Et si la PLCDS devenait votre meilleur outil de rémunération pour les pharmaciens salariés ?
Un article d’un bureau de courtier pour vous fournir des informations spécifiques aux pharmacies
Voici un article sur un sujet sélectionné avec le bureau de courtier Coficre et qui nous parait vous apporter une information spécifique et utile à la gestion de votre pharmacie
De quoi parle‑t‑on exactement ?
Pour un pharmacien salarié, on ne parle pas de la Pension libre complémentaire de l’indépendant « classique » des indépendants, mais d’un produit qui y ressemble adapté au statut de salarié.
C’est un produit du 2ᵉ pilier de pension, donc lié à l’activité professionnelle, réservé à certains prestataires de soins salariés conventionnés, dont les pharmaciens.
Vous êtes pharmacien(ne) salarié(e), distributeur de soins reconnu, titulaire d’un numéro INAMI actif, conventionné(e) (totalement ou partiellement).
C’est bien un produit qui vient compléter le contrat du statut social INAMI et donc cumulable à ce dernier. Pour rappel, le contrat INAMI est financé par l’INAMI (prime annuelle), sans effort personnel.
La PLCDS est, par contre, financée par le prestataire de soins avec un avantage fiscal à la clé.
Combien peut‑on verser ?
Les plafonds sont alignés sur ceux d’une PLCI sociale :
Maximum : 9,40 % du revenu de référence avec un plafond absolu 2026 de 4.602,71 €
Le revenu de référence se définit comme étant le revenu brut annuel
– cotisations ONSS (13,07 %)
– frais professionnels.
En ce qui concerne la fiscalité de ce produit :
- Soit la prime peut être financée par le prestataire de soins lui-même, elle est alors à 100% déductible en tant que charges professionnelles au cadre IV de la déclaration à l’impôt des personnes physiques (codes 1257/2257). Votre avantage fiscal réel peut dépasser 50 % selon votre taux marginal d’imposition.
- Soit la prime est financée par l’Employeur, dans ce cas, ces montants sont ajoutés au salaire du prestataire de soins et sont considérés comme imposables, mais déductibles comme charges sociales (cotisation sociale personnelle non retenue). C’est donc une opération neutre dans le chef du pharmacien. Par ailleurs ces primes sont également déductibles pour l’employeur comme charges sociales.
Quelles garanties sont-elles possibles dans une Pension Libre Complémentaire pour dispensateurs de soins salariés ?
C’est une assurance‑vie de la branche 21 (capital garanti), comprenant : un volet pension sur base d’un taux d’intérêt garanti et d’une possible participation bénéficiaire, une couverture décès éventuelle sur mesure.
Un volet de solidarité est obligatoire (10% de la prime) comprenant des garanties standards en cas d’incapacité de travail ( exonération de primes et rente), une rente de survie en cas de décès, une intervention en cas de maternité et en cas de maladie grave. Toutes ces garanties sont acquises sans formalités médicales.
Au terme du contrat, donc à la prise de la pension légale, une taxation est prélevée en partie par l’assureur à la source (3,55% de cotisation INAMI + 2% de cotisation de solidarité) et ensuite par l’administration fiscale par le biais d’une rente « fictive « à déclarer pendant 10 ans avec les revenus de pension. Cette taxation dans la durée est intéressante puisqu’elle ne grève pas le capital en une seule fois et n’est pas portable sur la tête des héritiers s’il y a décès durant ces dix ans.
En un mot comme en cent, la PLCDS est un maillon indispensable à la construction de la pension complémentaire au même titre que l’épargne pension, l’épargne à long terme et bien sûr que le statut social INAMI. (© Madame Dominique Lenaerts)
N’hésitez pas à nous contacter pour plus d’informations et pour revoir ensemble vos solutions d’assurance en fonction de ces réformes.
Cordialement,
Sébastien Colard
Administrateur COFICRE SRL
02 351 40 62
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