La déduction pour investissements en 2025

Pour rappel, la Déduction pour Investissements (communément appelée DPI), vise à encourager les PME et les indépendants à réaliser des investissements en leur accordant une réduction majorée sur l’impôt des sociétés à payer. Le montant de cette réduction correspond à un pourcentage de l’investissement effectué.

Les investissements réalisés doivent répondre à plusieurs critères pour entrer en considération :

• Il doit s’agir d’immobilisations amortissables (en minimum 3 années)
• Corporelles ou incorporelles
• Neuves
• Acquises durant l’année ou l’exercice comptable considéré
• Affectés exclusivement à l’activité professionnelle (donc les voitures en sont exclues)

Depuis le 1^er janvier 2025, les pourcentages de déductibilité ont été revus et dépendent de la nature des investissements réalisés. Ils  se répartissent en 3 catégories:

• La déduction « de base » est de 10%
• La déduction « technologique » est de 20%. Il s’agit des investissements réalisés par les contribuables dans des actifs numériques (commerce électronique, facturation et archivage électronique, mise en conformité à la réglementation RGPD, CRM, sécurisation des données etc.)
• La déduction « climatique et environnementale » est de 40%. Cette catégorie regroupe les investissements réalisés dans l’utilisation efficiente de l’énergie et des énergies renouvelables, du respect de l’environnement… La liste exhaustive se trouvant ici.

N’hésitez pas à nous contacter pour de plus amples informations sur la déduction pour investissements

Jean-Philippe Wydock