Déductibilité fiscale des voitures de société en 2026 : ce qu’il faut savoir

Nous vous expliquons dans cet article tout ce que vous devez savoir sur la déductibilité de votre voiture de société en 2026 (et années ultérieures, sauf nième changement législatif à venir …)

Déductibilité pour un nouveau véhicule de société acheté en 2026

C’est très simple : seuls les véhicules 100% électriques sont déductibles.

• Achat ou commande en 2026 : déductibilité à 100 % tant que le véhicule reste dans la société.
• Achat ou commande à partir de 2027 : déductibilité dégressive selon l’année d’achat :
  • 2027 : 95 %
  • 2028 : 90 %
  • 2029 : 82,5 %
  • 2030 : 75 %
  • 2031 : 67,5 % (qui, dans l’état actuel de la législation resterait le taux plafond pour les années ultérieures

 

Déductibilité pour un véhicule de société déjà détenu

Véhicule acheté avant le 1er juillet 2023

La déductibilité applicable à la date d’achat est maintenue tant que la société reste propriétaire du véhicule.

Exemple : Un véhicule essence (CO₂ : 100 g/km) acheté en janvier 2023 avec une déductibilité de 72,5 % la conserve tant qu’il n’est pas revendu.

Véhicule acheté entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025

• 100 % électrique : déductibilité à 100 %.
• Autres motorisations (essence, hybride, etc.) :
  • 2026 : 50 %
  • 2027 : 25 %
  • À partir de 2028 : 0 %

 

Sur base de ces informations, est-il intéressant de changer de véhicule si la déductibilité de mon ancien véhicule tend vers 0 ?

Dès lors que votre véhicule n’est plus déductible qu’à 25% (2027) ou 0% (2028), la question se pose légitimement.

Pourtant c’est une question à laquelle il est toujours très difficile de répondre, tant il y a de facteurs et d’inconnues qui entrent en jeu. Pensons notamment à la durée de vie, la valeur de reprise, le nombre de kilomètres annuels parcourus, l’accès à une borne de recharge, etc.

Voici peut-être quelques points à considérer :

• Un nouveau véhicule coûte certes plus cher (prix d’achat, assurances, etc.), mais comme il aura une meilleure déductibilité, cela compensera peut-être  la différence.
• Gardez en mémoire que « 100% déductible » (par rapport à « 0% déductible ») génère un gain d’impôt de 25% (ou 20% si votre société bénéficie du taux réduit) sur les frais annuels (amortissements, frais de recharge, entretien, assurances, taxes).

Exemple : pour 10.000 EUR de frais annuels, le gain est de 2.500 EUR/an.

Ce n’est pas un montant énorme non plus (sauf si on considère cela sur une plus longue période). Si le véhicule à remplacer est amorti (ce qui sera peut-être votre cas en 2028), le gain d’impôt (25%) portera sur un montant plus important (vous en amortirez la valeur d’achat ou de location en cas de leasing/renting)

En outre, les points suivants méritent d’être bien pesés :

• L’achat d’un véhicule électrique pourrait poser quelques problèmes pratiques (ex. si vous (ou votre employé) vivez en appartement vous n’aurez pas accès facilement à une borne de recharge).
• Si votre alternative (choix personnel) est entre un véhicule électrique (déductible) et un véhicule thermique (non déductible) et que la différence de prix entre ces deux véhicules est fort importante. Il pourrait être quand même plus intéressant de choisir le véhicule thermique quand bien même vous ne bénéficieriez d’aucune déductibilité fiscale. Ceci dit, les prix des véhicules électriques ont bien baissé ces dernières années réduisant l’écart avec leurs homologues comparables thermiques. Un calcul à faire donc

Pensez à anticiper l’évolution de la déductibilité et à évaluer l’impact fiscal et pratique pour votre situation.

Nous nous tenons à votre disposition pour vous aider dans cette analyse.

Eric Bassem